2025所得稅級距全攻略-最新稅率級距表、扣除額與節稅教學一次看懂

每年5月報稅季來臨，「所得稅級距怎麼算？」總讓人頭痛又困惑。其實，理解所得稅制度並不難，只要掌握最新稅率表、各項扣除額與計算公式，就能輕鬆掌握要繳多少所得稅，還能合法節稅。本篇將從「所得稅級距是什麼」，搭配2025年最新數據與實例教學，讓你一次搞懂稅負怎麼來、怎麼省，讓報稅不再成為壓力來源。

📣因應美國關稅政策衝擊，財政部宣布113年度綜合所得稅申報期限延至2025年6月30日，查詢所得與扣除額資料期間為4月28日至6月30日。
納稅人若因天災、經濟弱勢、減薪離職或受關稅政策影響，可申請稅務減壓措施，包括：
　1. 延期繳稅最長1年
　2. 分期繳稅最長3年(36期)
　3. 無金額限制，免加計利息
此措施適用於各類受影響納稅義務人，申請時須備妥相關證明文件，向戶籍所在地國稅局提出申請。如有疑問，可撥打稅務專線0800-000-321尋求協助。

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所得稅級距是什麼？

所得稅級距是政府根據「個人所得淨額」制定的分類制度，將不同收入區間設定不同的課稅比率，「累進稅率」設計遵循「能力原則」，也就是說收入越高的人，就負擔比較高稅率，讓稅收制度更趨於公平合理。在台灣，所得稅採用五個級距的累進稅率結構，讓課稅更符合社會公平正義。

累進差額是什麼？

會有「累進差額」主要是為了簡化「累進稅率」制底下的稅額計算過程。在累進稅制中，不同所得區間適用不同的稅率，若按照傳統方式逐一計算各個所得級距的稅額再加總，不但耗時耗力，而且也很容易計算錯誤。

舉個例子： 如果你的淨所得落在第二級距，但這並不代表全部收入都要用12%稅率計算，而是只針對 560,001 以上的那一部分才用 12%計算。如果要用傳統逐一計算的方式會是，將每個所得區間分別計算稅額後加總：第一級距的部分收入 x 5%稅率 + 第二級距的部分收入 x 12%稅率 …以此類推，真的超級麻煩，但如果是用「累進差額」計算的話，就可以簡化成這樣：

直接用最高適用稅率乘以全部所得淨額，再扣除「累進差額」

應納稅額 = 所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額

如此一來就能確保高所得者負擔相對較高的稅率，也能維持整體稅制的公平性與合理性，而且計算起來也很方便。透過累進差額，納稅人能夠在不續要使用複雜的分段計算方式下，迅速且準確地得出應納稅額，同時確保稅負分配符合社會正義原則。

2025年最新所得稅級距表與免稅額

2025年因應物價上漲所得稅的區間也有所調整，適用稅率5%的所得淨額區間就從56萬上調至59萬元，其他稅率適用的所得淨額區檢也有著調整。另外免稅額調整成每人97,000元，標準扣除額調整成單身者131,000元，配偶合報調整成262,000，其他扣除額也有各自的調整幅度，記得看清楚喔。

所得稅級距與稅率表（2025年申報/113年度所得適用）

所得淨額區間（元）	稅率（%）	累進差額（元）
0 ~ 590,000	5%	0
590,001 ~ 1,330,000	12%	41,300
1,330,001 ~ 2,660,000	20%	147,700
2,660,001 ~ 4,980,000	30%	413,700
4,980,001 以上	40%	911,700

免稅額與扣除額（2025年最新）

類別	金額（元）
個人免稅額	97,000／人；70歲以上 145,500／人
標準扣除額	131,000／單身、262,000／夫妻合併
基本生活費	210,000／人
薪資所得特別扣除額	218,000
儲蓄投資特別扣除額	270,000
教育學費特別扣除額	25,000／人
身心障礙特別扣除額	218,000／人
幼兒學前特別扣除額	6歲以下第一名150,000，第2名及以上225,000／人
長照特別扣除額[註]	120,000
房租特別扣除額[註]	180,000／戶

註：排富條款－如果扣掉長照、房租特別扣除額後，所得淨額仍然適用20%以上稅率的話，就不是用這2個特別扣除額。

所得稅怎麼算？實例教學帶你算一遍

應納稅額計算公式：

應納稅額 =（所得總額 – 免稅額 – 扣除額）× 稅率 – 累進差額

實例演練：假設吉利龍單身住家裡、沒有人要扶養且未滿70歲，他今年的薪資所得是1,500,000 元，適用的扣除額和免稅額總共有以下：

• 免稅額（單身）：97,000 元
• 標準扣除額：131,000元
• 薪資所得特別扣除額：218,000元

詳細的計算步驟就會是這樣：

1. 所得淨額 = 1,500,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 = 1,054,000 元
2. 依稅率表，適用級距為 560,001 ~ 1,260,000，稅率 12%，累進差額 39,200 元
3. 應納稅額 = 1,054,000 × 12% – 39,200 = 87,280 元

最終得出吉利龍要繳87,280 元所得稅。

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報稅流程與常見節稅技巧

報稅時間

• 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日，但今年比較特別，報稅時間調整為 5 月 1 日至 6 月 30 日，延長了整整一個月喔！最後的繳稅時間是7/3一定要繳，若超過截止期限3天後，就要繳交1%應納稅額的滯納金。
• 可選擇2種方式進行報稅
  • 線上報稅：到財政部電子申報繳稅服務網進行線上報稅，用手機電話號碼申報，或是用電腦搭配讀卡機進行申報。
  • 臨櫃報稅：帶著以下列出的報稅所需資料到各地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。

報稅前應準備

• 所得憑單（如扣繳憑單）
• 扣除額的證明（如保險、學費、醫療費），如果沒有要申報的話就不用準備
• 撫養親屬資料與證明，一樣也是如果沒有要扶養親屬的話就不用準備

節稅攻略

1. 充分運用特別扣除額

納稅人可申報的特別扣除額包括薪資所得、教育學費、身心障礙、幼兒學前及長期照顧等各項特別扣除額，只要符合資格條件，請務必完整申報，這是我們的應得的權力，每一項扣除額都能實質降低所得淨額，就能順理成章減低應納稅額。

2. 妥善分類保存證明文件

建議平常就建立個人財務文件分類系統，妥善保存各類憑證，包括：人身保險保單及繳費證明、醫療費用收據、教育學費收據、房貸利息證明及捐贈收據等，都可以在報稅期間提交這些資料，充分運用各項扣除額。

3. 聰明選擇繳稅方式

各家銀行都會針對報稅季節推出信用卡繳稅優惠，包括現金回饋、紅利點數累積及分期零利率等方案。建議提前比較各銀行信用卡繳稅方案，選擇最符合個人需求的繳稅方式，有時候和繳稅的回饋%數相比，善用分期零利率實際上能省更多喔。

所得稅級距常見問題Q&A